年终奖个税计算器

有效，且已明确延续至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）。在 2027 年底前取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。注意这笔优惠每个纳税年度只能用一次。

算法是：奖金 ÷ 12 得到月均额，用月均额查「按月换算后的综合所得税率表」确定税率和速算扣除数，然后 应纳税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数。速算扣除数只减一次（不是乘 12），这是税法明文规定的，也是很多人算错的地方。

指奖金刚好越过一档税率的边界时，税额会突然跳升。典型的是 36000 元：奖金 36000 元时税额 1080 元，奖金 36001 元时税率从 3% 跳到 10%，税额变成 3390.1 元——多发 1 元，多交 2310 元。类似的临界点还有 144000、300000、420000、660000、960000 元。企业发放奖金时可以调整金额避开这些点，这是合规的节税安排。

总收入高、年终奖占比小的，单独计税通常更省（因为奖金单独适用低档税率）；总收入低、年终奖占比大的，合并计税可能更省（因为可以充分享受 6 万元减除费用和各项扣除）。税务人员的说法是：单独计税适合"年薪高、年终奖低"，合并适合"年薪低、年终奖高"。但个体差异大，必须实际算。

一个纳税年度内，单独计税办法只能用一次。如果从两家单位各拿一笔，或者一年内拿了多次奖金，只能选择其中一笔按全年一次性奖金单独计税，其余必须并入综合所得。年度汇算时可以在个税 App 的申报表里选择把哪一笔单独计税，也可以全部合并。