年度经营收入
含成本、费用、税金、损失
可结转弥补的亏损
每年 6 万，和工资起征点同一个数
专项附加扣除等其他可扣除项
使用说明
- 填年度收入总额，个体户按实际经营收入填。
- 成本费用要填全：进货成本、房租、水电、人工、折旧都算。账做得越清楚，税越少。
- 如果有以前年度亏损可以弥补，填在「以前年度亏损」。
- 投资者减除费用固定 6 万元/年，这是给经营者的"起征点"。
- 注意税率和工资不是一张表——经营所得是 5%–35% 五级，最高档比工资的 45% 低。
常见问题
经营所得和工资薪金的税率表为什么不一样？
因为两者的成本结构不同。工资薪金的成本由单位承担，所以起征点低（6 万）、税率档次起点早（3.6 万就跳档）；经营所得要自己承担全部经营成本，所以起征点同样是 6 万，但税率跳档的更晚（3 万起步是 5%，到 50 万才到 35% 档），最高税率 35% 也低于工资的 45%。
个体工商户有什么税收优惠？
主要有两项：①年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税（这是目前的政策）；②月销售额 10 万元以下（季度 30 万元以下）的小规模纳税人免征增值税。此外很多地方对核定征收的个体户有更简化的征管方式。这两项叠加后，小微个体户的实际税负可以很低。
核定征收和查账征收哪个好？
看利润率。核定征收是税务机关按行业应税所得率（比如餐饮业 10%、零售业 8%）核定一个利润额，不管你实际成本多少；查账征收是按实际账目算。如果你的实际利润率高于核定所得率，核定更省税；反之查账更省。注意近年核定征收在收紧，尤其对高收入群体，不少地方已要求转查账。
个人独资企业和合伙企业交什么税？
这两类企业本身不缴企业所得税，而是「先分后税」——把利润分配到投资人/合伙人名下，由个人按「经营所得」缴纳个人所得税，就是这个工具算的税。而有限责任公司要先缴 25%（小微 5%）企业所得税，分红时个人再缴 20% 个人所得税，存在重复征税。这正是一些人选择个体户或个独的税务原因。
社保和公积金在经营所得里能扣吗？
可以。个体工商户业主、个人独资企业投资者本人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，可以在计算经营所得时扣除。但要区分：这三险一金是在「成本费用」里扣，还是在「投资者减除费用」之外另扣——实务中通常作为其他扣除项填在「其他扣除」里。建议以主管税务机关口径为准。
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