注意不是会计利润，要按税法调整
需同时满足：应纳税所得额 ≤300 万、从业人数 ≤300 人、资产总额 ≤5000 万
使用说明
- 填年应纳税所得额——注意这是按税法口径调整后的数，通常不等于会计利润。
- 如果同时满足小微三个条件，选「是」，税率会从 25% 降到实际 5%。
- 有高新技术企业证书的选「是」，适用 15% 优惠税率。
- 小微和高新不能叠加享受，工具会自动按更有利的口径算。
- 结果里的「实际税负率」是判断税负水平的关键，小微是 5%，一般为 25%。
常见问题
小型微利企业要同时满足哪三个条件？
①从事国家非限制和禁止行业；②年度应纳税所得额不超过 300 万元；③从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。三个条件缺一不可。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣人员，按季度平均值计算。
小微企业的实际税率为什么是 5%？
因为它是两层优惠叠加：年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，先「减按 25% 计入应纳税所得额」，再按「20% 的税率」缴纳，所以实际税负 = 25% × 20% = 5%。这个政策目前执行至 2027 年 12 月 31 日。
应纳税所得额和会计利润有什么区别？
差在「纳税调整」。会计利润按会计准则算，应纳税所得额要按税法调整：业务招待费只能按发生额的 60% 且不超过营业收入的 5‰ 扣除；广告费和业务宣传费不超过营业收入 15% 的部分才能扣除；行政罚款、税收滞纳金、赞助支出不能扣除；研发费用可以加计扣除。这些调整会让两者相差很大，也是企业所得税最容易出错的地方。
还有哪些企业所得税优惠税率？
常见的有：①高新技术企业 15%；②西部大开发鼓励类产业企业 15%；③技术先进型服务企业 15%；④集成电路和工业母机企业部分在 2023–2027 年享受更优惠税率；⑤海南自贸港鼓励类产业企业 15%。这些优惠通常不能叠加，要择优适用。
亏损年度要交税吗？
不需要。当年度亏损可以结转以后年度弥补，一般企业最长结转 5 年，高新技术企业和科技型中小企业最长 10 年。但要注意：亏损弥补是按税法口径的「应纳税所得额」算的，不是会计报表上的亏损；而且有些特殊重组事项对亏损结转有限制。
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