按下面选的口径填
使用说明
- 先选金额口径：报的是不含税价就选「正算」，报的是含税价就选「倒算」。
- 税率按业务类型选，卖货物是 13%，提供服务常见 6%，小规模是 3% 或减按 1%。
- 城建税按企业所在地选：市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1%。
- 小规模纳税人如果月销售额不超过 10 万，选「是」会显示免征。
- 结果里的「附加税费合计」是增值税的附加税，以增值税为基数加征，俗称"税上税"。
常见问题
什么是「价外税」？
增值税是价外税，税额不包含在商品标价里，而是标价之外另收。所以报 113 元含税价、税率 13%，实际是 100 元货款 + 13 元税款，开票时会分开列示。这和消费税（价内税，税额含在标价里）不同。理解这一点很重要：企业收到的 113 元里，有 13 元从来就不属于它。
附加税费为什么叫「税上税」？
因为城建税、教育费附加、地方教育附加都是以「实际缴纳的增值税和消费税之和」为计税依据加征的。市区企业合计附加率 = 7% + 3% + 2% = 12%，也就是每交 100 元增值税，还要额外缴 12 元附加税费。这部分虽然不多，但做预算时不能漏。
小规模纳税人和一般纳税人怎么选？
主要看进项和客户需求。小规模征收率低（3%，现减按 1%）、有免征额度、账务简单；但进项税额不能抵扣，而且客户如果是一般纳税人、需要 13% 的专票来抵扣，就会因此不愿意和你做生意。如果你面对的是企业客户且自身进项多，一般纳税人更合适。
月销 10 万免征是永久的吗？
不是永久，是阶段性政策。目前小规模纳税人月销售额 10 万元以下（以 1 个季度为纳税期的，季度销售额 30 万元以下）免征增值税，这项政策执行至 2027 年 12 月 31 日。同时 3% 征收率减按 1% 执行的政策也在同期。到期后是否延续要看新的公告。
开票金额和实际收款不一致怎么办？
增值税纳税义务的发生时点与开票、收款都有关系，按税法规定：先开具发票的，为开具发票的当天；采取直接收款方式的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。如果收款和开票跨月，要注意纳税义务发生时间的判断，否则可能被认定为延迟申报。实务中建议按合同约定的收款节点来管理。
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